Những sai sót do kiểm toán viên phát hiện trong quá trình kiểm toán như sau :
1.Công ty ghi thiếu các nghiệp vụ bán hàng và giá vốn hàng bán cho một số lô hàng xuất bán cho khách ( đã được khách hàng chấp nhận thanh toán và chưa trả tiền ) tại thời điểm cuối năm 30/12/200N. Tổng doanh thu các nghiệp vụ này là 320.000.000 VNĐ: giá vốn hàng bán là 200.000.000 VNĐ.
2. Trong năm, Công ty có mua sắm một TSCĐ phục vụ cho bộ phận bán hàng vào tháng 3/200N với giá mua là 300.000.000VNĐ ( chưa bao gồm thuế GTGT 10% ) bằng tiền vay dài hạn nhưng kế toán viên bỏ sót nghiệp vụ này. Biết tỷ lệ khấu hao là 12%.
3. Trong năm, Công ty thanh toán chiết khấu thanh toán cho khách hàng trả tiền trước hạn bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền là 180.000.000 VNĐ và kế toán viên đã hạch toán vào Chi phí quản lý doanh nghiệp.
4. Công ty đã tính khấu hao một TSCĐ có nguyên giá 400.000.000 VNĐ trong tháng 5/200N và đơn vị đã tiến hành thanh lý tài sản này. Số tiền thu về thanh lý tài sản là 20.000.000VNĐ bằng tiền mặt nhưng kế toán không ghi nghiệp vụ này cũng ghi giảm TSCĐ đó.
Yêu cầu :
Giả sử việc điều chỉnh là cần thiết, hãy lập BCTC sau kiểm toán.
Biết rằng : - Số dư TK333 cuối kỳ trên BCĐKT là số còn phải nộp về thuế TNDN.
- Đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Thuế suất thuế GTGT là 10% và thuế suất thuế TNDN là 25%.
