mình giải bài 14 thử nha các bạn tham khảo
I.Mua hàng:
1.Vì FOB+I+F=CIF=6138trd/99%=6200trd
Thuế NK=6200trd*1%=6.2trd
2. Thuế NK của rượu 40o=30000*10000*65%=195trd
Thuế TTDB=[(10000*30000)+195trd]*65%=321750trd
3. Mua hương liệu trong nước ng.liệu 4500trd,Thuế GTGT đầu vào 450trd
II. Tiêu thụ
1.Thuế XK phải nộp=70000(305000-5000)*2%=420trd
Thuế NK được hoàn ở khâu nguyên liệu=195trd/145000*70000=94.138trd
Thuế TTDB được hoàn ởkhâu NK=321.750trd/145000*70000=155.328trd
2.Thuế GTGT đầu ra=60000*341250*10%=2047.5trd
Thuế TTDB phải nộp ở khâu bán hàng=60000*(341250/1+30%)*30%=4725trd
Thuế TTDB được khấu trừ ở khâu NK nguyên liệu=321750trd/145000*60000=133,138trd