Nhân dịp ôn thi, mình gặp nhiều câu hỏi và thắc mắc và rất nhiều nghiệp vụ khác nhau. Có câu hỏi mình trả lời được, có những câu mình chưa trả lời được, vậy, mọi người vào đây cùng thảo luận nhé.

1. Tiền phạt do vi phạm hợp đồng có được tính vào chi phí hợp lý hay không?
=========>>>>> Khoản chi do vi phạm hợp đồng được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. 
Cái này bạn có thể xem kỹ trong công văn 353 - hướng dẫn quyết toán thuế 2009.
Tránh nhầm lẫn với: Tiền vi phạm hợp đồng (vi phạm cam kết) khi đem tiền (Tài sản) đi kí cược kí quĩ  thì tính vào chi phí không hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

2.  Khoản lãi( lợi nhuận) đc chia từ công ty trực thuộc có đc tính là khoản thu nhập đã chịu thuế để trừ đi lúc tính thu nhập chịu thuế k?
=========>>>>> Có

3. Nhận được thông báo lợi nhuận được chia từ công ty liên kết(lợi nhuận tiếp tục đầu tư vào công ty liên kết)thì định khoản như thế nào?
=========>>>>>  Ghi : Nợ TK 223
                                             Có TK 515

4. Được hưởng chiếu khấu do thanh toán sớm thì định khoản ntn?
=========>>>>> Ghi:   Nợ TK 331
                                             Có TK 515

5. Tiền hoa hồng có phản ánh thuế không? 

 Theo chị nhớ thì hoa hồng bao gồm cả thuế, khi chuyển trả số tiền cho bên giao, bên nhận tự động trừ ra số tiền hoa hồng mà mình nhận đc

1. Khoản chi cho vi phạm hợp đồng có được tính vào chi phí hợp lý hay không còn tùy vào nó có đầy đủ chứng từ hợp pháp hay không.

2. Nếu công ty trực thuộc đã nộp thuế TNDN thì khoản lãi nhận được từ công ty này sẽ thuộc Thu nhập miễn thuế, để tránh đánh thuế chồng.

3. Có 2 TH:
- Lúc nhận được thông báo và quyết định tái đầu tư ngay luôn thì định khoản như e là đúng rồi
- Lúc "nhận được thông báo" và chưa ra quyết định đầu tư ntn thì tại thời điểm đó chỉ dùng TK 1388 thôi. 

4. Nợ 331/Có 515

5. Không rõ e hỏi thuế đối với tiền hoa hồng là loại thuế gì?
ie. đối với TH bán hàng đại lý thì hoa hồng đại lý là có VAT:

- Đối với bên giao đại lý: Nợ 641, 133 / Có 131 (tiền hoa hồng phải trả cho bên nhận đl nên đv bên giao là 1 khoản chi phí)
- Đối với bên nhận đại lý: Nợ 331/ Có 511, 3331(tiền hoa hồng nhận được từ bên giao được xem là doanh thu của bên nhận đại lý)

Hope it helps.