 [Đề thi kế thúc học phần ] kế toán tài chính 2
Đề thi kết thúc học phần
Môn : Kế toán tài chính 2
Giảng viên ra đề : TH.S NGUYỄN PHI SƠN
Tài 1 doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX.Trong đó có tình hình sau (dvt : 1000d)
1.Xuất kho thành phẩm trị giá 180.000 để trả lương cho người lao động với giá cả thuế GTGt 10% là 220.000
2.Thanh lý một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 320.000 , khấu hao lũy kế 220.000.Giá thanh lý được người mua trả bằng TGNH cả thuế GTGT 10% là 165.000.Chi phí vận chuyển TSCĐ đến giao cho bên mua DN đã thanh toán bằng tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 5% là 2.100
3.Xuất kho 1 lô thành phẩm trị giá 260.000 bán trực tiếp cho khách hàng với giá chưa có thuế GTGT 10% là 400.000.Người mua đã thanh toán bằng chuyển khoản và được hưởng chiết khấu thanh toán 1%.Số chiết khấu đã trả cho người mua bằng tiền mặt .
4.Nhận được thông báo chia lãi liên doanh với số tiền là 150.000
5.Xuất kho thành phẩm trị giá 490.000 vận chuyển đến cho A theo hợp đồng đã ký với giá bán chưa thuế GTGT là 650.000.Công ty A chưa nhận được hàng.
6.Nhận vốn đầu tư từ công ty liên kết bằng một lô dụng cụ với giá xác định là 20.000.Số dụng cụ này không nhập kho mà chuyển thẳng sử dụng cho bộ phận QLDN với thời gian phân bổ 20 kỳ.
7.Công ty A thông báo đã nhận được lô hàng ở nghiệp vụ 5 và đã chuyển khoản thanh toán đủ cho doanh nghiệp .
8.Xuất kho thành phẩm trị giá 300.000 bán trực tiếp cho khách hàng với giá bán cả thuế GTGT 10% là 440.000.Người mua đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản và được hưởng chiết khấu thanh toán 1%.
9.Số hàng bán cho công ty A do sai quy cách nên công ty A trả lại 20%.Doanh nghiệp đã chấp nhận và nhập kho đủ số hàng bị trả lại.
10.Chi phí bán hàng và chi phí QLDN tập hợp được
| Yếu tố chi phí |
chi phí bán hàng |
chi phí QLDN |
| Chi tiền mặt |
15.000 |
20.000 |
| Vật liệu xuất kho |
20.000 |
25.000 |
| Tiền lương phải trả |
50.000 |
70.000 |
| BHXH,BHYT,KPCĐ |
12.000 |
15.000 |
| Phân bổ giá trị công cụ dụng cụ từ 142 |
10.000 |
15.000 |
| Khấu hao TSCĐ |
40.000 |
59.000 |
| Tổng cộng |
147.000 |
204.000 |
11.Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ ( thuế suất thuế TNDn 25%)
Yêu cầu :
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (10 điểm )
|
|