3. Khi mở tài khoản ngân hàng mới cần làm thủ tục thông báo với Sở kế hoạch đầu tư.
4. Lưu ý lịch trong vòng 3 năm phải chuyển đổi việc lập tờ khai thuế theo tháng/quý dựa theo doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ hay dưới 50 tỷ;
5. Điều kiện kê khai khấu trừ hoá đơn đầu vào: các thông tin công ty mình trên hoá đơn đúng với thông tin trên đăng ký kinh doanh; Hoá đơn đó là chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; Hoá đơn trên 20tr cần ck thanh toán qua ngân hàng đúng thời hạn thanh toán quy định trên hợp đồng; hoá đơn có đóng dấu bên bán, trừ hoá đơn điện từ có mã xác thực hoặc có công văn của BTC chấp thuận không cần đóng dấu.
6. Điều kiện để 1 khoản chi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
- Khoản chi đó có hoá đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định;
- Khoản chi đó liên quan đến hoạt động sxkd của DN;
- Khoản chi trên 20tr cần chuyển khoản qua TK ngân hàng;
7. Hoá đơn trên 20tr thanh toán chuyển khoản ngân hàng, nếu thanh toán chậm theo thời hạn trên hợp đồng cần làm biên bản gia hạn công nợ.
8. Nhân công thuê khoán ngoài theo từng vụ việc cần làm hợp đồng thuê khoán, photo cmtdn đi kèm, hợp đồng thể hiện bên thuê chịu thuế 10%. nếu giá trị thuê dưới 2tr/lần thì không cần khấu trừ thuế TNCN 10%; nếu thuê trên 2tr/lần cần khấu trừ thuế TNCN 10%. Nếu trong năm, cá nhân đó tạm tính thu nhập dưới 108tr thì không cần khấu trừ, cho cá nhân làm cam kết 02 để không khấu trừ, cty xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân đã khấu trừ tncn để họ có căn cứ cuối năm tự đi quyết toán thuế.
9. Hoá đơn đầu vào sai , thiếu thông tin, sai giá trị,… cần làm biên bản điều chỉnh và yêu cầu bên bán xuất hoá đơn điều chỉnh đi kèm.
10. Thời điểm cuối năm chốt bctc: các số liệu trên BCTC cần đối chiếu lại cho chuẩn với chứng từ như sau:
Số dư tiền gửi các NH khớp với số dư tại 31/12; số dư tiền vay khớp với sao kê tiền vay;
Công nợ 131, 331 chính xác với biên bản đối chiếu công nợ,
Doanh thu BCTC khớp với doanh thu trên Tờ khai thuế các tháng/quý trong năm, nếu có chênh lệch phải tìm ra để giải trình và điều chỉnh lại
Tài khoản thuế đầu ra, đầu vào khớp với Tờ khai thuế các tháng/quý trong năm, nếu có chênh lệch phải tìm ra để giải trình và điều chỉnh lại.
Số dư TK 3383, 3384, 3386 khớp với thông báo đóng BHXH T12.
Nguồn: sưu tầm