Chi phí tiền thuê nhà hạch toán như thế nào? Nhiều bạn kế toán mới ra trường đang vướng mắc trong vấn đề này. mình xin góp ý cách hạch toán chi phí tiền thuê nhà.

- Để có thể ghi nhận khoản chi phí tiền thuê nhà là chi phí hợp lý hợp lệ, thì các bạn cần phải có hóa đơn của bên cho thuê, nếu bên cho thuê là cá nhân thì cá nhân cho thuê phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN thì cơ quan thuế mới cấp cho hóa đơn.

- Ngoài thực tế thì cá nhân không muốn làm việc này nên DN thường sẽ làm việc này thay cho cá nhân cho thuê nhà.
Chi tiết bạn xem thêm tại đây:
Cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý:
(((((( Khoản chi phí tiền thuê nhà thường là 1 khoản lớn nhưng làm sao để đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý hợp lệ thì không phải bạn nào cũng làm được.

- Để khoản chi phí tiền thuê nhà là chi phí hợp lý thì bạn cần phải đáp ứng những yêu cầu sau:

1. Nếu tổng tiền thuê nhà < 100tr/năm:

Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- Những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: Không phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN, thuế Môn bài và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là không có hóa đơn).

Như vậy: Nếu DN bạn đi thuê nhà mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì không cần phải có hóa đơn, nhưng bạn phải làm bộ hồ sơ gồm : 
- Hợp đồng thuê nhà.
- Biên bản bàn giao
- Chứng từ thanh toán
- Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

2. Nếu tổng tiền thuê nhà > 100tr/năm:

- Nếu tổng số tiền nhà mà> 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.

- Cá nhân có nhà cho thuê cần lên cơ quan thuế nộp các loại thuế sau:

- Thuế Môn Bài.
- Thuế Giá trị gia tăng.
- Thuế Thu nhập cá nhân.

Ngoài thực tế thì cá nhân cho thuê không hề muốn làm việc này, nên DN muốn lấy chi phí sẽ phải làm thay chủ nhà việc này.

Hồ sơ gồm có:
- Hợp đồng thuê nhà (photo công chứng)
- Giấy chứng minh phô tô công chứng của cá nhân cho thuê nhà.

Các giấy tờ mà cá nhân cho thuê nhà phải khai và ký:
- Tờ khai đăng ký thuế TNCN theo mẫu 01/ĐK-TNCN
- Tờ khai đăng ký thuế theo theo mẫu 03-ĐK-TCT
- Tờ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu 09C/PL-TNCN (trường hợp cá nhân cho thuê nhà chưa làm thủ tục giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc này ở bất kỳ nơi trả thu nhập cho họ)
- Phiếu đề nghị cấp hoá đơn bán lẻ
- Tờ khai thuế Môn bài
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 05/GTGT.

Cần làm: Các bạn chỉ cần mang hợp đồng thuê nhà (photo công chứng) và CMT photo công chứng lên chi cục thuế, họ sẽ tính thuế và làm các thủ tục cho bạn. Bạn đóng tiền thuế họ sẽ cấp cho bạn 1 biên lai để giao cho DN vậy là xong.

- Thời hạn kê khai và nộp thuế chậm nhất 20 ngày kể từ ngày ký Hợp đồng thuê nhà

- Dựa vào biên lai mà cơ quan thuế cấp DN được hạch toán và ghi vào chi phí hợp lý hợp lệ.)))))))))

Dựa vào hóa đơn mà bên cho thuê nhà cung cấp các bạn hạch toán như sau:

a. Khi thanh toán trước tiền thuê nhà:
- Dựa vào hợp đồng, chứng từ thanh toán trả trước các bạn hạch toán:
Nợ TK - 331
Có TK - 111, 112…

- Trên là trường hợp các bạn thanh toán trước tiền thuê nhà mà chưa có hóa đơn, nếu bạn thanh toán tiền thuê nhà mà có hóa đơn luôn thì hạch toán như sau:

b. Khi nhận hóa đơn:

Nợ TK 142, 242 (giá chưa thuế) - Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì các bạn gộp cả tiền thuế vào đây nhé.
Nợ TK 133:
Có 331…(111, 112: Nếu thời điểm thanh toán có luôn hóa đơn)

Chú ý: Nếu số tiền đó > 20tr phải thanh toán qua ngân hàng thì chi đó mới được chấp nhận là hợp lý hợp lệ.

c. Hàng tháng phân bổ:
Nợ TK 642, 641
Có TK 124, 242

VD: Ngày 1/1/2014 công ty ABC ký hợp đồng thuê nhà với Bà A: Thời gian là 12 tháng, mỗi tháng 10.000.000 tổng cộng là 120.000.000. Và đã thanh toán trước cho Bà A: 10.000.000.
- Đến ngày 3/1/2014 sau khi đã nộp cá khoản thuế thì Bà A đã xuất cho Công ty hóa đơn GTGT tiền thuê nhà, thuế suất là 10%, tổng cộng là: 132.000.000
- Ngày 3/1/2014 Công ty cũng chuyển khoản thanh toán hết số tiền còn lại là: 122.000.000

Cách hạch toán tiền thuê nhà năm 2014 như sau:

Ngày 1/1/2014:
- Hạch toán khoản trả trước (Dựa vào hợp đồng và phiếu chi…)
Nợ TK 331: 10.000.000
Có TK 111: 10.000.000

Ngày 3/1/2014:
- Dựa vào hóa đơn hạch toán như sau:
Nợ TK 142: 120.000.000
Nợ TK 1331: 12.000.000
Có TK 331: 132.000.000

- Dựa vào giấy báo nợ của Ngân hàng hạch toán:
Nợ TK 331: 122.000.000
Có TK 112: 122.000.000

- Hàng tháng phân bổ:
Nợ TK 642: 10.000.000
Có TK 142: 10.000.000
Chúc các bạn thành công .//