NỘI DUNG BÀI THI
(ĐVT: đồng)
Bài 1: Tại một doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Trong tháng 4/2012 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá chưa thuế 20.000.000, thuế GTGT 10% , doanh nghiệp trả bằng tiền gởi ngân hàng 50%, 50% còn lại nợ người bán.
2. Dùng tiền mặt chi phúc lợi cho công nhân viên 2.000.000
3. Ứng trước cho người bán N 33.000.000 bằng tiền gởi ngân hàng.
4. Cho doanh nghiệp B vay tạm thời 20.000.000 tiền mặt
5. Mua văn phòng phẩm, trả bằng tiền mặt, giá chưa thuế 600.000, VAT 10%
6. Ứng tiền cho nhân viên A đi công tác 10.000.000
7. Rút quỹ tiền mặt gởi vào ngân hàng 30.000.000, thời gian đáo hạn của số tiền này là 4 tháng
8. Nhận ký cược ngắn hạn 20.000.000 bằng TGNH
9. Thanh toán tiền điện, nước kỳ trước 1.000.000 bằng tiền mặt
10. Nhân viên A hoàn ứng số tiền đã tạm ứng. Kế toán ghi nhận các hóa đơn:
+ HĐ GTGT về việc mua hàng hóa: giá thanh toán 3.300.000(thuế GTGT 10%)
+ HĐ về tiếp khách: 2.000.000
+ Chứng từ về ăn ở, đi lại: 3.000.000
+ Số còn lại thu bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh(7đ)
Bài 2: Tình hình thanh toán của một doanh nghiệp với người bán và người mua vào ngày 31/10/N thể hiện qua số dư các tài khoản sau:
1. TK phải thu khách hàng (131) có số dư Nợ 70.000
Trong đó:
- Phải thu khách hàng A: 37.000
- Phải thu khách hàng B: 33.000
2. TK phải trả cho người bán (331) có số dư Có 85.000
Trong đó:
- Phải trả cho công ty X: 45.000
- Phải trả cho công ty Y: 40.000
Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
a. Mua nguyên vật liệu của công ty Z nhập kho, giá mua bao gồm cả thuế GTGT 5% là 42.000. Doanh nghiệp còn nợ người bán.
b. Khách hàng B chuyển tiền gởi ngân hàng để trả nợ cho doanh nghiệp 25.000
c. Doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng để trả nợ cho công ty X 25.000
d. Ứng trước tiền mặt cho công ty X để mua nguyên vật 32.000
e. Khách hàng B ứng trước tiền mua hàng 40.000 bằng chuyển khoản
f. Nhập kho nguyên vật liệu của công ty chuyển đến, tiền hàng 22.000 (bao gồm cả thuế GTGT 10%) được trừ vào số tiền ứng trước ở nghiệp vụ 4.
Yêu cầu:
1. Phản ánh tình hình trên vào các tài khoản liên quan (các tài khoản khác ngoài tài khoản 131 và TK 331 có số dư giả định)
2. Lập bảng tổng hợp chi tiết TK 131 và TK 331