Câu 3 : Trong thư quản lý gửi Ban Giám Đốc Công ty TNHH Thương Mại Minh Anh , KTV đã đưa ra các góp ý về KSNB của công ty như sau :
1. Tất cả các phiếu đề nghị mua , phiếu nhập kho đều phải được đánh số lien tục trước khi sử dụng
2. Bộ phận kiểm toán nội bộ không nên tổ chức trực thuộc phó giám đốc phụ trách tài chính như hiện nay
3. Công ty có nên quy định cụ thể về quyền hạn và trách nhiệm của các nhân viên mua hang khi quan hệ với nhà cung cấp : ví dụ : quà biếu tặng của nhà cung cấp , các ưu đãi được hưởng khi đi kí hợp đồng ( phòng khách sạn , ăn uống ..) hoặc mối quan hệ kinh tế , tinh cảm với hà cung cấp .
YÊU CẦU : cho biết thử nghiệm kiểm soát cần thiết để kiểm toán viên kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị trong kì kiểm toán
Câu 4 : trong quá trình kiểm toán , kiểm toán viên đã phát hiện những sai phạm sau :
1. công ty tính doanh thu bán hang của một lô sản phẩm trị giá 100.000 , giá vốn 60.000 , ( biết người mua chỉ chấp nhận thanh toán 50% lô hang )
2. Một khoản chi tiếp khách là 1000 chỉ có chứng từ là phiếu tính tiền của nhà hang ( chứng từ hợp lệ nhưng không hợp pháp )
3. Công ty đồng ý cho khách hang thanh toán tiền hang sớm và kế toán ghi nhận như sau :
Nợ tk 521 5000
Có tk 131 5000
YÊU CẦU : cho biết thử nghiệm cơ bản cho các sai phạm trên