Tại một doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất 1 loại sản phẩm, trong tháng 04/N có các tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ)

1. Mua một lô NVL Chính tổng giá thanh toán là 990.000 ( đã bao gồm VAT 10%) chưa trả tiền cho người bán. Trong đó:

            - Chuyển thẳng phục vụ sản xuất sản phẩm 50%.

            - Số còn lại nhập kho

2. Lô NVL đang đi trên đường kỳ trước, kỳ này về nhập kho, giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là 44.000. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho đã thanh toán bằng tiền mặt bao gồm thuế GTGT 5% là 4.200

3. Xuất kho NVL phụ phục vụ:  Sản xuất sản phẩm: 90.000; Quản lý phân xưởng: 10.000

4. Khấu hao TSCĐ dùng cho nhà xưởng sản xuất 10.000, máy móc sản xuất 5.000 , bán hàng 9.500, dùng cho quản lý doanh nghiệp 3.500

5. Tính tiền lương phải trả trong kỳ cho:

- Nhân công trực tiếp sản xuất 40.000

- Nhân viên quản lý phân xưởng 10.000

- Nhân viên bán hàng 10.000.

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp 10.000.

6. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN phần tính vào chi phí theo quy định

7. Kiểm kê phân xưởng phát hiện thừa NVL trị giá 12.000, nhập lại kho. Biết rằng, số nguyên vật liệu này trước đây xuất ra sử dụng cho sản xuất sản phẩm.

8. Kết chuyển chi phí sản xuất vào tài khoản tính giá thành. Cuối kỳ doanh nghiệp hoàn thành nhập kho 1000 thành phẩm.

 Biết rằng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:

+ Đầu kỳ là 50.000

+ Cuối kỳ là 64.500

9. Xuất kho 500 thành phẩm gửi bán, đơn giá bán đề nghị chưa thuế GTGT 10% là 800.

10. Xuất kho 500 thành phẩm bán trực tiếp, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là 800. Khách hàng chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển hàng đi bán phải trả bao gồm thuế GTGT 10% là 2.200

11. Số thành phẩm tiêu thụ ở nghiệp vụ 10 sai quy cách nên khách hàng chuyển trả 20 thành phẩm, doanh nghiệp đã đồng ý và chuyển thẳng đến phân xưởng gia công lại.

12. Số thành phẩm gửi bán trong kỳ đã được khách hàng chấp nhận thanh toán 50%. Số còn lại doanh nghiệp đã chuyển về nhập kho đủ.

13. Chi phí vận chuyển hàng gửi bán về nhập kho doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt là 1.050 (bao gồm thuế GTGT 5%).

14. Kết chuyển doanh thu, chi phí, kết chuyển lỗ lãi trong tháng 04 /N. Biết rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.