BÀI TẬP KIỂM TOÁN CĂN BẢN - TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN
Bài 1: Hãy lựa chọn từ thích hợp điền vào ô trống trong đoạn văn sau :
Các loại rủi ro có thể được đề cập đến trong hoạt động kiểm toán bao gồm : rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, rủi ro phát hiện và (1)………..
Theo đó, .(2)…………..là khả năng kiểm toán viên đưa ra ý kiến nhận xét không xác đáng về các thông tin đã được kiểm toán mà những thông tin này vẫn còn tiềm ẩn những sai phạm trọng yếu..
(3)…………..là khả năng mà hệ thống KSNB của đơn vị kiểm toán .(4)…………..…,phát hiện và.(5)……………….kịp thời các sai phạm trọng yếu. Mặc dù việc xây dựng và duy trì ..(6)……………….có hiệu lực là trách nhiệm của nhà quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên (7)……………vẫn xuất hiện và khó tránh khỏi vì những hạn chế vốn có của nó.
(8)……………..là khả năng tồn tại những sai phạm trọng yếu trong bản thân đối tượng được kiểm toán khi chưa xét đến bất kỳ sự tác động nào của hoạt động kiểm toán kể cả (9)……………
(10)…………….là khả năng các bước kiểm toán của kiểm toán viên không phát hiện được các sai phạm trọng yếu trong hoạt động kiểm toán.
Bài 2: Trả lời đúng/sai, giải thích ngắn gọn:
1.Kiểm toán độc lập hoạt động theo nguyên tắc tự trang trải kinh phí hoạt động.
...........................................................................................................
2. Kiểm toán viên Nhà nước bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề.
...........................................................................................................
3. Kiểm tra việc thực hiện các quy chế của Công ty ở các đơn vị trực thuộc là loại hình kiểm toán Nhà nước............................................................................................................
4. Kỹ thuật chọn mẫu thường được ứng dụng trong kiểm toán.
...........................................................................................................
5. Nếu cơ hội mỗi phần tử trong tổng thể được chọn vào mẫu là như nhau thì đó là chọn mẫu xác suất.
...........................................................................................................
6. Rủi ro chọn mẫu và rủi ro không do chọn mẫu là nguyên nhân tạo nên rủi ro tiềm tàng trong kiểm toán. ...........................................................................................................
7.Chọn mẫu theo khối là một trong những kỹ thuật của phương pháp chọn mẫu phi xác suất.
...........................................................................................................
8. Khi vận dụng ma trận rủi ro phát hiện chấp nhận được để đạt được mức rủi ro kiểm toán mong muốn : Nếu rủi ro tiềm tàng được đánh giá ở mức thấp, rủi ro kiểm soát ở mức trung bình thì rủi ro phát hiện được xác định ở mức trung bình.
...........................................................................................................
9. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát vẫn tồn tại cho dù có hay không có hoạt động kiểm toán
...........................................................................................................
10. Để hạn chế rủi ro do chọn mẫu, kiểm toán viên cần giảm kích cỡ mẫu.
...........................................................................................................
Bài 3: Hãy lựa chọn từ thích hợp để điền vào ô trống sau:
(1)...................là loại hình kiểm toán xuất hiện đầu tiên trong lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán. Theo đó, đối tượng trực tiếp và thường xuyên của loại hình kiểm toán này là (2)...............Kiểm toán hoạt động là loại hình kiểm toán nhằm đánh giá (3).....................,(4)...............trong hoạt động của một bộ phận hay một (5)...................,hay một (6).....................,hay toàn bộ hoạt động của đơn vị. Đây là lĩnh vực kiểm toán cơ bản của (7)......................Trong khi đó, kiểm toán tuân thủ là lĩnh vực kiểm toán cơ bản của (8)…………..Mục tiêu của loại hình kiểm toán này là nhằm (9)....................mức độ chấp hành luật pháp hay (10)................., quy định nào dó của đơn vị.
Bài 4: Trả lời đúng / sai và giải thích ngắn gọn cho các câu sau:
1. Kiểm toán Nhà nước là Công ty kinh doanh dịch vụ kiểm toán thuộc sở hữu Nhà nước
...........................................................................................................
2. Bộ phận kiểm toán nội bộ được tổ chức trong các doanh nghiệp được xem như là một pháp nhân.
...........................................................................................................
3. Tại Việt Nam, kiểm toán độc lập xuất hiện trước kiểm toán Nhà nước.
...........................................................................................................
4. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát tồn tại dù có hay không hoạt động kiểm toán.
...........................................................................................................
5. Chọn mẫu ngẫu nhiên có tên gọi khác là chọn mẫu phi xác suất.
...........................................................................................................
6. Chọn mẫu theo khối là một trong những kỹ thuật của chọn mẫu ngẫu nhiên.
...........................................................................................................
7. Chọn mẫu ngẫu nhiên là phương pháp chọn mẫu trong đó các phần tử của tổng thể là không có cơ hội như nhau để được lựa chọn vào mẫu.
...........................................................................................................
8. Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề.
...........................................................................................................
9. Nếu HTKSNB đựoc đánh giá là mạnh thì kết quả của kiểm toán nội bộ sẽ được những người bên ngoài đơn vi tin tưởng sử dụng.
...........................................................................................................
10. Kiểm toán quy tắc là một loại hình kiểm toán phân theo mối quan hệ với pháp luật.
...........................................................................................................
Bài 5: Hãy chọn những từ cho sẵn để điền vào chỗ trống cho thích hợp:
- Kiểm toán là một môn khoa học độc lập vì nó có ………., ………….và ……….riêng. Kiểm toán là hoạt động chuyên sâu nên phải được……….bởi những người có trình độ nghiệp vụ chuyên sâu về ………….và…………..
- …………và ………..là hai chức năng của kiểm toán. Trong đó chức năng ………là chức năng cơ bản nhất. Sản phẩm của chức năng xác minh ở thời cổ đại là ………….ngày nay là ………..
- Phân loại kiểm toán theo tổ chức bộ máy kiểm toán được phân thành : ………., ……. Và ………..Trong đó ………..thu phí từ hoạt động kiểm toán. Còn phân loại kiểm toán theo …………, kiểm toán được hiểu gồm …………, kiểm toán tuân thủ và …………
1. Kiểm toán tài chính 5. Báo cáo kiểm toán
2. Đối tượng 6. Phân tích
3. Chữ chứng thực 7. Bày tỏ ý kiến
4. Xác minh 8. Kiểm toán nội bộ
9. Kiểm toán hoạt động 15. Lĩnh vực cần kiểm toán
10. Kiểm toán liên kết 16. Thực hiện
11. Kiểm toán Nhà nước 17. Đối tượng cụ thể
12.Kiểm toán 18. Chức năng
13. Kiểm toán độc lập 19. Tư vấn
14. Phương pháp nghiên cứu 20. Báo cáo tài chính
Bài 6: Các câu sau đúng hay sai, giải thích ?
1- Để đạt được mục tiêu đề ra thì kế hoạch phải đảm bảo đầy đủ nội dung và thời gian thực hiện.
2- Kiểm toán là một môn khoa học độc lập.
3- Kiểm toán là một hoạt động “tự thân” và “vị thân”
4- Vai trò cơ bản quyết định đến sự tồn tại và phát triển của kiểm toán là cung cấp thông tin cho những người quan tâm.
5- Tại Việt Nam, Kiểm toán Nhà nước có quyền xử lý các sai phạm đối với đơn vị được kiểm toán.
Bài 7: Hãy phát hiện sai sót trong các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại DN X trong năm 2004 nêu ảnh hưởng đến các cơ sở dẫn liệu
1- Đơn vị mua một TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý với giá mua là 440tr (đã bao gồm thuế GTGT 10%) vào ngày 16/04 nhưng kế toán đơn vị không ghi tăng TSCĐ mà hạch toán vào chi phí bán hàng (phân bổ trong 10 tháng, bắt đầu phân bổ từ tháng 4 ). Tỷ lệ khấu hao của tài sản này là 12%/năm.
2- Kế toán cấn trừ nhầm nợ phải thu của khách hàng Hoàng Vân với nợ phải trả của nhà cung cấp Hoàng Văn làm cho nợ phải trả của nhà cung cấp Hoàng Văn từ 100tr xuống còn 50tr.
3. Ghi giảm giá vốn hàng bán 200 triệu do áp dụng sai phương pháp tính giá hàng tồn kho.
4. Nhận lại vốn góp liên doanh bằng 1 lô nguyên vật liệu trị giá 200 triệu. Trong khi đó trị giá vốn đem góp ở liên doanh là 180 triệu. Kế toán đơn vị đã định khoản :
Nợ TK 152 : 200
Có TK 222 : 200
5. Đơn vị mua một số TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý, trị giá 600 triệu chưa trả tiền cho người bán, thuế GTGT 10% vào 21/6/2010, nhưng không ghi tăng TSCĐ mà ghi vào chi phí bán hàng (phân bổ trong 10 tháng kể từ tháng 7/2010). Tỷ lệ khấu hao của loại TSCĐ này là 12%/năm.
6. Đơn vị mua một lô hàng trị giá 2.400 triệu, thuế GTGT 10%, hàng đã giao vào ngày 30/12/2010 tại kho người bán. Đến 31/12/2010 hoá đơn đã về nhưng hàng chưa về kho, đơn vị chưa trả tiền người bán ngắn hạn và không ghi chép nghiệp vụ này vào năm 2010 mà chỉ phản ánh vào sổ sách kế toán khi hàng nhập kho vào ngày 2/1/2011.
Bài 8: Trả lời Đúng, Sai, giải thích các câu sau:
-
AR có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với số lượng bằng chứng cần thu thập
-
Kiểm toán trên thế giới ra đời vào những năm 90 của thế kỹ 20
-
Kiểm toán có 2 chức năng và 2 sản phẩm
-
Đối tượng chung của kiểm toán là tài liệu kế toán, thực trạng tài sản và nghiệp vụ tài chính.
-
Phân loại kiểm toán theo đối tượng có 3 loại kiểm toán là kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ và kiểm toán tài chính
-
Kiểm toán nhà nước Việt Nam hiện nay trực thuộc chính phủ
-
Rủi ro tiềm táng và rủi ro kiểm soát phụ thuộc vào hệ thống kiểm toán.
-
Kỹ thuật đối chiếu thuộc phương pháp kiểm toán ngoài chúng từ
-
Quy trình của 1 cuộc kiểm toán gồm 4 giai đoạn
-
Tính trọng yếu chỉ quy mô bằng tiền của sai phạm
11. Kế toán và kiểm toán đều có cùng nguồn gốc xuất hiện như nhau.
12. Ở Anh, người thực hiện công việc kiểm toán được gọi là kế toán viên công chứng.
13. Vai trò quan trọng nhất của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường là tạo niềm tin cho những người quan tâm.
14. Văn bản pháp quy cao nhất trong lĩnh vực kiểm toán độc lập hiện nay ở Việt Nam đó là nghị định 105/2004/NĐ-CP.
15. Sản phẩm của chức năng bày tỏ ý kiến ở các nước đang phát triển thường thể hiện dưới dạng phán quyết.
16. Phân loại kiểm toán theo mối quan hệ giữa chủ thể và khách thể kiểm toán thì bao gồm kiểm toán bắt buộc và kiểm toán tự nguyện.
17. Mốc thời gian đánh dấu sự phát triển bước ngoặt của kiểm toán hiện đại đó là năm 1929.
18. Báo cáo tài chính và bản cáo bạch tài chính là hai thuật ngữ tương tự nhau.
19. Chủ thể thông thường thực hiện một cuộc kiểm toán hoạt động là các KTV nội bộ.
20.Ở Việt Nam, trước năm 2005 Kiểm toán NN trực thuộc Quốc hội.
21.Quan điểm cho rằng kiểm toán là một dịch vụ hoạt động trên nhiều lĩnh vực là quan điểm thích hợp trong cơ chế thị trường.
22.Tại Việt Nam, bên cạnh các công ty kiểm toán thì mô hình tổ chức hoạt động kiểm toán còn có các văn phòng tư kiểm toán.
23. Chuẩn mực quy định về hành vi gian lận và sai sót là chuẩn mực số 420.
24.Rủi ro phát hiện tỷ lệ nghịch với rủi ro tiềm tàng.
25.Để tìm kiếm bằng chứng theo cơ sở dẫn liệu về sự đầy đủ thì KTV phải thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu từ sổ sách ngược đến chứng từ.
26.Hình thức kiểm tra gián tiếp dựa trên kết quả của các tổ chức, đơn vị ở bên ngoài đối với khách thể kiểm toán được gọi là nội kiểm.
27.KTV phải chịu trách nhiệm đối với các gian lận, sai sót phát hiện được tại đơn vị được kiểm toán
28. Không thể có một HTKSNB nào tối ưu.
29. Công ty cổ phần có niêm yết trên TTCK là khách thể bắt buộc của kiểm toán độc lập.
30. Cơ sở pháp lý để thực hiện một cuộc kiểm toán đó là các văn bản, quy định liên quan đến kế toán, thuế và kiểm toán.
Bài 9: Một tổng thể gồm 10 phiếu thu với số tiền như sau :
Áp dụng Bảng số ngẫu nhiên điểm xuất phát dòng 3 cột 3, lộ trình xuôi theo cột. không chấp nhận mẫu hoàn lại, lấy số lớn hơn. Hãy chọn 3 phiếu thu ?
|
STT Phiếu Thu
|
Số Tiền
|
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
|
1.500
1.000
2.500
500
3.275
1.567
2.478
5.162
8.100
10.000
|
Bài 10: Hãy chọn 3 khoản phải thu từ tổng thể gồm 10 khoản phải thu với số tiền như sau :
Áp dụng Bảng số ngẫu nhiên, điểm xuất phát dòng 1 cột 1. Lộ trình ngang theo dòng từ trái sang phải và từ trên xuống, không chấp nhận mẫu hoàn lại, lấy mẫu có khoảng cách lớn hơn
|
STT Khoản phải thu
|
Số Tiền
|
|
1
2
3
4
4
6
7
8
9
10
|
3.210
2.890
1.120
5.182
6.101
2.276
5.210
4.350
1.206
1.505
|
Bài 11: Kiểm toán viên muốn chọn mẫu 5 khoản phải thu từ tổng thể 10 khoản phải thu để kiểm toán, lộ trình ngang theo hàng từ trái sang phải, điểm xuất phát dòng 10 cột 2, không chấp nhận mẫu trùng và chọn số có khoảng cách nhỏ nhất :
|
STT
|
Khách hàng
|
Số tiền
|
|
1
|
Công ty vận tải Hoàng Hà
|
15.269
|
|
2
|
HTX An Đồn
|
5.689
|
|
3
|
Ông Nguyễn Văn An
|
2.356
|
|
4
|
Công ty TNHH Hoà Bình
|
10.750
|
|
5
|
Bà Trần Thị Cúc
|
5.369
|
|
6
|
Công ty cổ phần Tiến Thọ
|
4.125
|
|
7
|
Công ty mây tre Bắc Ninh
|
13.698
|
|
8
|
Công ty thép Hoà An
|
4.157
|
|
9
|
Công ty Ba Vì
|
10.753
|
|
10
|
HTX may mặc Bốn Mùa
|
9.568
|
Bài 12: Kiểm toán viên muốn chọn mẫu 5 khoản phải thu từ tổng thể 10 khoản phải thu để kiểm toán, lộ trình xuôi từ trên xuống. Điểm xuất phát dòng 3 cột 5, không chấp nhận mẫu trùng và chọn số có khoảng cách lớn hơn.
|
STT
|
Khách hàng
|
Số tiền
|
|
1
|
Công ty xi măng Bỉm Sơn
|
22.920
|
|
2
|
Nhà máy bia Foster’s
|
8.610
|
|
3
|
Ngân hàng VP Bank
|
5.570
|
|
4
|
Công ty cao su Đà Nẵng
|
10.200
|
|
5
|
Công ty TNHH Hải Anh
|
3.150
|
|
6
|
XN SX phụ tùng xe đạp
|
18.950
|
|
7
|
Công ty liên doanh AIA
|
6.570
|
|
8
|
Công ty Bảo Việt
|
9.830
|
|
9
|
Công ty XNK thuỷ sản
|
13.000
|
|
10
|
HTX Ánh Bình Minh
|
1.000
|