Đề thi học phần KTTCII dùng cho lớp 48 tín chỉ - đh vinh.

Câu 1: (5 điểm) :Đầu tháng 8/N, công ty X tính thuế GTGT theo pp khấu trừ có tài liệu như sau.

Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1.Khách hàng chấp nhận thanh toán toàn bộ số hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chưa có thuế GTGT 30.000đ/sp A, 50.000đ/sp B, thuế 10%.

2.Nhập kho từ bộ phận sx 3.500 sp A, 6.600 sp B

3.Xuất kho gửi bán 2.000 sp A, 3.400 sp B

4.Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng 1.500 sp A, 2.000 sp B. Giá bán chưa có thuế GTGT 32.000đ/sp A, 54.000đ/sp B. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản 50%, số còn lại trả chậm 30 ngày.

5.Xuất xưởng 1.000 sp A , 2.000 sp B để bán, giá bán chưa có thuế GTGT 10%; 34.000đ/sp A, 50.000đ/sp B. khách hàng thanh toán 10% bằng tiền mặt, sô còn lại trả chậm 40 ngày.

6.khách hàng trả lại 200 sp A , 100 sp B của lô hàng ở ngiệp vụ 1. công ty đã làm thủ tục nhập kho và ghi giảm nợ cho khách hàng.

7.khách hàng chấp nhận thanh toán 1.500 sp A, 1.800 sp B, giá bán chưa có thuế GTGT 10% là: 30.000đ/sp A, 48.000đ/sp B . số hàng gửi bán còn lại ko bán đc công ty đã nhập kho.

8.khách hàng trả lại 100sp A, 100 spB của lô hàng ở nghiệp vụ 4, công ty đã làm thủ tục nhập kho và trừ vào số nợ cho khách hàng.

9.do so A ở nghiệp vụ 5 kém phẩm chất, công ty cho khách hàng hưởng giảm giá 1% trừ vào số nợ còn lại cho khách hàng.

10.khách hàng ở nghiệp vụ 5 thanh toán số nợ còn lại bằng chuyển khoản sau khi trừ 1,2% chiết khấu thanh toán.

Yêu cầu:

1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Biết rằng sp nhập, xuất kho, xuất xưởng trong kỳ tính theo giá thành thực tế.

2.xác định kết quả kinh doanh. Biết rằng chi phí bán hàng 30.000.000đ, chi phí quản lý doanh nghiệp 50.000.000đ, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 40.000.000đ

3.trường hợp số hàng ở nghiệp vụ 6 và 8 bị hỏng, công ty bán theo giá phế phẩm và thu tiền bằng chuyển khoản theo giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là 1.100.000đ. hãy ghi định khoản trong nghiệp vụ này và xác định kết quả kinh doanh ( sau khi đã vận dụng kết quả của yêu cầu 2 )

Câu 2 (3 điểm) : phân biệt các khái niệm: chênh lệch tạm thời vàchệnh lệch vĩnh viễn ? cho ví dụ minh họa ? trình bày nội dung, kết cấu TK 8212 và phương pháp kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại?

Câu 3 ( 2 điểm ) : nhận định sau đúng hay sai, giải thích ?

1.doanh thu chưa thực hiện là khoản doanh thu sẽ phát sinh trong tương lai.

2.khi xác định giá trị sản phẩm dở dang, kế toán thường xác định giá trị sp dở dang theo giá trị nvl chính tiêu hao.

3.thiệt hại thực về sp hỏng ngoài định mức bao gồm chi phí liên quan đến sp hỏng ngoài định mức trừ các khoản thu hồi, bồi thường.

4.lợi nhuận sau thuế được xác định bằng khoản chệnh lệch giữa tổng lợi nhuận kế toán trước thuế với chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
Nguồn:dhvinh.com