BÀi 1:
Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, vào tháng 10/09 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ như sau: (ĐVT: 1000đ)
1/ thanh lý một thiết bị đã khấu hao hết, sử dụng tại bộ phận phân xưởng, biết thiết bị trên có nguyên giá 130.000, công ty bán với giá chưa có thuế 10.000, thuế GTGT 10%, thu bằng tiền mặt. Chi phí thanh lý phát sinh thanh toán bằng tiền mặt là 1.000
2/mua 1 máy sử dụng ở văn phòng công ty có giá ghi trên hóa đơn GTGT như sau: giá chưa thuế 150.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng TGNH, máy trên chưa đưa vào sử dụng do còn phải hoàn chỉnh phần lắp đặt chạy thử. Chi phí bốc dở thanh toán bằng tiền tạm ứng là 3.150, gồm cả thuế GTGT 5%.
3/ nhận được hóa đơn GTGT về việc sửa chữa nhỏ một thiết bọ tại bộ phận bán hàng như sau: giá chưa thuế 6.400, thuế GTGT 10% chưa thanh toán.
4/ Công ty tiến hành lắp đặt máy mua ở nghiệp vụ 2 chi bằng tiền mặt là 7.350, gồm cả thuế GTGT 10% Công việc chạy thử máy thuê ngoài chưa thanh toán là 10.000. Công việc lắp đặt chạy thử hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng trong 5 năm ( kể cả giá trị nghiệp vụ 2). Biết máy trên được đầu tư lấy từ quỹ đầu tư phát triển 50%, còn lại đầu tư từ nguồn vốn kinh doanh.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bài 2:
Một doanh nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tài liệu sau:
Ngày 10, nhận được vật liệu D mua theo phương thức nhận hàng trực tiếp, trị giá mua chưa thuế của lượng hàng theo hóa đơn Bên bán là 20.000.000đ, thuế GTGT 5%, chưa thanh toán tiền cho Bên bán. Hàng thực tế kiểm nhận tính theo giá mua chưa thuế là 25.000.000đ
Trường hợp a: Số vật liệu thừa xác định được nguyên nhân ngay trong ngày là do Bên bán giao nhầm, lập phiếu nhập kho số vật liệu mua theo hóa đơn, do bên Bán chưa nhận lại hàng thừa nên doanh nghiệp nhận bảo quản hộ. Đến ngày 12, xuất trả lại số vật liệu thừa cho Bên bán.
Trường hợp b: số vật liệu thừa chưa xác định được nguyên nhân ngay trong ngày. Lập biên bản chờ xử lý và lập phiếu nhập kho số VL mua theo kiểm nhận thực tế. Đến ngày 11, xác định nguyên nhân hàng thừa do Bên bán giao hàng nhầm, nhưng Bên bán chưa nhận lại hàng thừa nên doanh nghiệp nhận bảo quản hộ. Đến ngày 12 xuất trả lại số hàng thừa cho Bên bán.
Yêu cầu: Tính toán và thực hiện định khoản nghiệp vụ phát sinh.
Không được phép bỏ link vào chữ ký
Không Spam link dưới mọi hình thức
Thanks all