THỜI GIAN: 60 PHÚT
Tại DNA sản xuất rượu thuốc <20 độ, có số liệu trong kỳ:
+ Nhập khẩu 80.000 lít rượu >40 độ, giá nhập khẩu theo hợp đồng 30.000đ/l.
+ DNA sử dụng 60.000 lít để sản xuất được 180.000 chai rượu thuốc và tiêu thụ trong kỳ như sau:
- Bán cho công ty thương mại 40.000c, giá bán chưa thuế gtgt 180.000đ/c, đồng thời biếu tặng 5.000c
- Bán qua hệ thống đại lý 80.000c, giá ĐL bán chưa thuế gtgt theo hợp đồng là 195.000đ/c, hoa hồng trả ĐL là 5% giá ĐL bán chưa thuế gtgt. Cuối kỳ ĐL còn tồn 5.000c bàn giao lại cho DNA.
- Trực tiếp bán lẻ 10.000c, giá bán lẻ có thuế gtgt 215.600đ/c
- Ngoài ra DNA còn bán 20.000 lít rượu >40 độ cho DNC, giá bán chưa thuế gtgt 90.000đ/l
+ Chi phí sản xuất hợp lý của 180.000c rượu là 12,6 tỉ đồng
+ Chi phí hợp lý khâu bán hàng và quản lý là 1,2 tỉ đồng (chưa kể hoa hồng, thuế TTĐB ở khâu sản xuất)
+ DNA thu tiền bán phế liệu trong kỳ, giá có thuế gtgt 44 triệu đồng
+ DNA thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 50 triệu đồng
+ DNA chi tiền nộp phạt do vi phạm hợp đồng hành chính 2 triệu đồng
+ DNA chi ủng hộ địa phương 1 triệu đồng
+ Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ trong kỳ (chưa kể thuế gtgt khâu NK) là 1,2 tỷ đồng
+ Không có rượu tồn kho đầu kỳ
Yêu cầu: Xác định các loại thuế liên quan DNA phải nộp trong kỳ, biết rằng
Thuế suất
TNK 40% (TNK phải nộp được giảm 10%, TNK nộp ngay khi nhập khẩu thì được giảm 10% )
TTBĐ rượu >20 độ là 45%, rượu <20 độ là 25%
VAT rượu và phế liệu là 10%
TNDN 25%
HẾT