ĐỀ KIỂM TRA

Tại Công ty Phương Linh tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 09/2010 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
(1) Xuất khẩu một lô hàng A theo giá FOB.HongKong là 25.000 USD, thuế suất thuế xuất khẩu 2%, chi phí vận chuyển và bảo hiểm là 2.000 USD. Tỷ giá ngoại tệ vào ngày xuất khẩu là 21.000 VNĐ/USD; thuế suất thuế GTGT của lô hàng A là 10%.
(2) Công ty nhận làm đại lý tiêu thụ sản phẩm B cho Công ty TNHH Hào Hoa trong nước, giá bán do Hào Hoa quy định chưa có thuế GTGT 10% là 50.000 đồng/sản phẩm, hoa hồng chưa có thuế GTGT 5% được hưởng là 5% trên giá bán sản phẩm chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty  đă tiêu thụ được 20.000 sản phẩm.
(3) Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng A theo điều kiện CIF có giá trị 600 triệu đồng (trong đó CP vận chuyển và bảo hiểm chiếm 2%), hoa hồng ủy thác chưa có thuế GTGT 10% được hưởng là 3% trên giá FOB.
(4) Bán cho Doanh nghiệp Hòa Minh một lô hàng D với giá cả thuế GTGT là 220 triệu đồng, thuế GTGT là 10%. Do khách hàng mua với số lượng nhiều nên doanh nghiệp đã giảm giá ngay khi bán 1% giá bán chưa thuế GTGT.
(5) Bán trả góp cho Công ty N một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 300 triệu đồng trả trong ṿng 3 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT 10% là 250 triệu đồng.
(6) Nhập khẩu 900 lít bia lon với giá FOB.Nam Ninh là 350 USD/lít. Thuế suất thuế Nhập khẩu là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 45%, thuế suất thuế GTGT là 10%; Chi phí vận chuyển và bảo hiểm của lô hàng là 3% giá trị mua; tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm nhập khẩu là 20.500 VNĐ/USD.
(7) Nhập khẩu 1 lô hàng bao gồm 20.000 kg vật liệu X và 15.000kg vật liệu Y với giá mua đều là giá FOB. Bắc Kinh lần lượt là 5 USD/kg và 6 USD/kg. Chi phí vận chuyển và bảo hiểm của cả lô hàng là 5.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu của lô hàng là 20%, thuế GTGT 10%; tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm nhập khẩu là 19.500 VNĐ/USD; Vật liệu X và Y không thuộc diện chịu thuế TTĐB
(8) Các vật liệu X và Y kể trên tham gia vào việc cấu thành nên 30% giá trị của sản phẩm XY là sản phẩm thuộc diện chịu thuế TTĐB. Tổng số sản phẩm sản xuất được trong kỳ là 5.000 sản phẩm. Tổng số sản phẩm tiêu thụ được trong tháng là 2.500 sản phẩm (trong đó bán cho doanh nghiệp chế xuất là 1.000 sản phẩm; xuất khẩu 500 sản phẩm; bán ra trong nước là 1.000 sản phẩm). Giá bán chưa có thuế GTGT 5% là 200.000 đồng/sản phẩm. Thuế xuất thuế xuất khẩu là 0%; thuế suất thuế TTĐB là 45%.
Yêu cầu: Xác định tất cả các loại thuế phải nộp, được hoàn lại (nếu có) của từng nghiệp vụ kinh tế và của cả tháng 09/2010 của Công ty Phương Linh.

Tải File về để xem bài giải nhé!

Pass: FDTU